Cách tính và hạch toán thuế NT nước ngoài theo từng ĐK hợp đồng thầu

Tin tức kế toán Việc tính toán và hạch toán thuế nhà thầu nước ngoài hiện đang là vấn đề rất được mọi người quan tâm. Bài viết này Tin tức kế toán xin trao đổi một số điều về cách tính và cách hạch toán thuế nhà thầu (VAT, CIT) như thế nào cho hợp lý theo 3 loại hợp đồng thầu chủ yếu (gross, net, hợp đồng chưa gồm VAT) dựa trên quy định mới nhất tại TT103/2014.

>> Lớp học Kế Toán thuế – Cập nhật thông tin mới nhất

>> Thuế nhà thầu – Doanh nghiệp coi chừng “ôm” thuế cho nhà thầu nước ngoài
>> Hướng dẫn kê khai thuế nhà thầu mới nhất

I. Cách tính:

Doanh thu tính thuế GTGT là DT đã bao gồm tất cả các thuế

Doanh thu tính thuế TNDN là DT đã bao gồm tất cả các thuế trừ thuế GTGT

1) Trường hợp giá trị hợp đồng chưa bao gồm thuế (net)

DTTT TNDN = Giá trị hợp đồng / (1- tỷ lệ thuế TNDN)

DTTT GTGT = DTTT TNDN /(1- tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT )

Thuế GTGT = DTTT GTGT x tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT

Thuế TNDN = DTTT TNDN x tỷ lệ thuế TNDN

2) Trường hợp giá trị hợp đồng bao gồm thuế (gross)

Thuế GTGT = Giá trị hợp đồng x tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT

Thuế TNDN = (Giá trị hợp đồng – thuế GTGT) x tỷ lệ thuế TNDN

3) Trường hợp giá trị hợp đồng chưa bao gồm thuế GTGT

Thuế TNDN = Giá trị hợp đồng x tỷ lệ thuế TNDN
DTTT GTGT = Giá trị hợp đồng /(1 – tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT )

Thuế GTGT = DTTT GTGT x tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên DT

II. Cách hạch toán lên sổ kế toán

Căn cứ giá trị hợp đồng và việc tính thuế nhà thầu theo công thức ở trên, việc hạch toán như sau:

Giả sử thông tin hợp đồng và kết quả tính như sau: Giá trị hợp đồng: 100, VAT: 9, CIT: 11

1) Nếu hợp đồng là NET

a. Hạch toán công nợ phải trả nhà thầu nước ngoài

Nợ TK 627; 642 100

Có TK 331 100

b. Hạch toán thuế VAT và CIT

Nợ TK 133 9 (VAT được khấu trừ)

Nợ TK 627; 642 11 (CIT được tính vào CP tính thuế TNDN)

Có TK 3338 20

c. Nộp thuế

Nợ TK 3338 20

Có TK 112 20

2) Nếu hợp đồng là GROSS

a. Hạch toán công nợ và thuế

Nợ TK 627, 642 80

Nợ TK 811 11 (CIT ko được tính vào CP tính thuế TNDN)

Nợ TK 133 9 (VAT dược khấu trừ)

Có TK 331 80

Có TK 3338 20

b. Nộp thuế

Nợ TK 3338 20

Có TK 112 20

3) Nếu hợp đồng là chưa gồm VAT (CIT nhà thầu chịu)

a. Hạch toán công nợ và thuế

Nợ TK 627; 642 89

Nợ TK 811 11 (CIT ko được tính vào CP tính thuế TNDN)

Nợ TK 133 9 (VAT được khấu trừ)

Có TK 331 89

Có TK 3338 20

b. Nộp thuế

Nợ TK 3338 20

Có TK 112 20

Khi thực hiện thuê nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài các bạn cần xác định rõ điều khoản giá trị hợp đồng và phần thuế phải chịu của mỗi bên để tính toán và hạch toán phù hợp.

>> Thuế nhà thầu – Doanh nghiệp coi chừng “ôm” thuế cho nhà thầu nước ngoài
>> Hướng dẫn kê khai thuế nhà thầu mới nhất

Các bạn tham khảo cách tính và hạch toán của Tin tức kế toán nếu có vấn đề gì thì cùng trao đổi thêm nhé.

? Chuyên trang kế toán: www.tintucketoan.com

? Fanpage: Tin Tức Kế Toán: https://www.facebook.com/tintucketoan

? Hoặc tổng đài giải đáp của Kế Toán Hà Nội 1900 6246

▶ THÔNG TIN THAM KHẢO:

Sau khi tham khảo Cách tính và hạch toán thuế NT nước ngoài theo từng ĐK hợp đồng thầu, quý khách cần xem thêm về Khóa học kế toán thực hành trên chứng từ thực tế và các Dịch vụ kế toán vui lòng xem ở đây:

⏩ Khóa học kế toán thực tế

⏩ Dịch vụ Kế toán thuế trọn gói

⏩ Dịch vụ Hoàn thuế GTGT

⏩ Dịch vụ Quyết toán thuế

⏩ Dịch vụ Rà soát sổ sách, Báo cáo tài chính

Bài viết liên quan