Từ ngày 1/1/2026, cơ chế thuế khoán sẽ chính thức chấm dứt, hộ kinh doanh bước sang phương thức tự kê khai – tự nộp thuế theo doanh thu thực tế. Để quá trình này diễn ra thuận lợi, ngành Thuế đang triển khai chiến dịch hỗ trợ quy mô lớn, giúp hộ kinh doanh làm quen dần mà không tăng áp lực thủ tục.
Bức tranh tổng quan về hộ kinh doanh hiện nay
Việc phân loại rõ ràng giúp cơ quan thuế quản lý phù hợp với từng quy mô. Dựa trên số liệu quản lý thuế, hộ kinh doanh cả nước được chia thành ba nhóm tương ứng với ba cách quản lý khác nhau. Việc này giúp mỗi hộ áp dụng quy định theo đúng thực tế hoạt động của mình. Multiplier
Nhóm 1: Doanh thu ≤ 200 triệu đồng/năm
Hộ thuộc nhóm này được áp dụng cơ chế tối giản nhất, không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Tuy nhiên, để xác định đúng nghĩa vụ, hộ cần kê khai hai lần/năm.
Hộ được khuyến khích dùng hóa đơn điện tử có mã khi bán hàng cho người tiêu dùng và được hỗ trợ phần mềm ghi chép miễn phí. Việc mở tài khoản ngân hàng hay chuyển đổi phương pháp thuế hoàn toàn không bắt buộc.
Đối với hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử:
- Nếu sàn có chức năng thanh toán, sàn sẽ khấu trừ – kê khai – nộp thay theo tỷ lệ phần trăm doanh thu.
- Nếu doanh thu cuối năm dưới 200 triệu đồng, hộ được hoàn thuế.
- Nếu sàn không thanh toán, cá nhân tự kê khai theo lần phát sinh, tháng hoặc quý.
Nhóm 2: Doanh thu từ trên 200 triệu đến 3 tỷ đồng/năm
Hộ nhóm này phải nộp thuế theo phương pháp trực tiếp, tính thuế dựa trên doanh thu nhân với tỷ lệ %.
- Thuế GTGT = Doanh thu × Tỷ lệ %
- Thuế TNCN = Doanh thu × Tỷ lệ %
Kê khai thực hiện theo quý, cuối năm quyết toán lại. Hộ có doanh thu trên 1 tỷ/năm và bán cho người tiêu dùng buộc phải dùng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền.
Hộ được hỗ trợ miễn phí phần mềm kế toán, hướng dẫn sử dụng hóa đơn điện tử và phải mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh. Nếu doanh thu vượt 3 tỷ trong 2 năm liên tiếp, hộ sẽ chuyển sang nhóm 3.
Nhóm 3: Doanh thu > 3 tỷ đồng/năm
Nhóm này được quản lý gần tương tự doanh nghiệp siêu nhỏ và áp dụng phương pháp khấu trừ.
- Thuế GTGT = Thuế đầu ra – Thuế đầu vào được khấu trừ
- Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế × 17%
Trong đó thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lý
Kê khai theo tháng hoặc quý tùy quy mô, sử dụng bắt buộc hóa đơn điện tử có mã và thực hiện sổ sách kế toán như doanh nghiệp.
Mục tiêu của việc chuyển đổi mô hình thuế
Sự thay đổi không nhằm tăng thuế, mà hướng đến môi trường kinh doanh công bằng và minh bạch. Theo đại diện Cục Thuế, việc chấm dứt thuế khoán và chuyển sang kê khai giúp:
- Tạo sự bình đẳng giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp.
- Giúp hộ quản trị tài chính tốt hơn nhờ ghi chép doanh thu – chi phí rõ ràng.
- Tiệm cận mô hình quản lý thuế theo chuẩn quốc tế và phù hợp với nền kinh tế số.
Ngành Thuế cũng sẽ ban hành hệ thống sổ sách dành riêng cho hộ kinh doanh, tương thích từng cấp doanh thu:
- Hộ nhỏ chỉ cần ghi chép đơn giản.
- Hộ lớn áp dụng hệ thống tương tự doanh nghiệp siêu nhỏ.
Hỗ trợ toàn diện để hộ kinh doanh chuyển đổi trơn tru
Ngành Thuế triển khai đồng bộ từ quy trình đến công nghệ để đảm bảo hộ kinh doanh không gặp khó khăn khi từ bỏ thuế khoán. Quy trình kê khai của hộ kinh doanh đang được xây dựng theo hướng đơn giản hóa, gồm:
- Đăng ký thuế
- Kê khai định kỳ
- Kiểm tra hồ sơ
- Theo dõi nợ và cưỡng chế (nếu có)
Toàn bộ quy trình hướng đến điện tử hóa, rút ngắn các bước, giảm tiếp xúc trực tiếp và tăng tính minh bạch.
Chiến Dịch “60 Ngày Cao Điểm Chuyển Đổi Từ Khoán Sang Kê Khai”
Cục Thuế đang hỗ trợ hộ kinh doanh trên phạm vi toàn quốc thông qua nhiều hình thức:
- Tập huấn trực tiếp tại chợ, tuyến phố cho nhóm lớn tuổi.
- Video hướng dẫn, Fanpage, Zalo cho hộ trẻ hoặc kinh doanh online.
- Hỗ trợ thủ tục chuyển đổi, giải đáp vướng mắc ngay tại địa phương.
Ứng dụng công nghệ để hỗ trợ hộ kinh doanh
Trong tháng 11/2025, ngành Thuế sẽ hoàn thiện:
- eTax Mobile phiên bản mới giúp kê khai – nộp thuế thuận tiện.
- Cổng trải nghiệm hỗ trợ hộ tiếp cận phương pháp mới dễ dàng.
- Chatbot AI giúp tra cứu nghĩa vụ thuế nhanh chóng 24/7.
Song song, ngành Thuế phối hợp cùng các doanh nghiệp công nghệ để:
- Cung cấp phần mềm kế toán – hóa đơn điện tử miễn phí hoặc ưu đãi.
- Hỗ trợ cài đặt, hướng dẫn sử dụng tại chỗ.
- Đảm bảo không hộ nào bị “bỏ lại phía sau”.
Kết Luận
Việc xóa bỏ thuế khoán và chuyển sang kê khai là bước tiến quan trọng, giúp hộ kinh doanh minh bạch – chủ động – chuyên nghiệp hơn trong hoạt động tài chính. Với hệ thống hỗ trợ toàn diện từ quy trình, công nghệ đến hướng dẫn trực tiếp, mỗi hộ hoàn toàn có thể chuyển đổi một cách nhẹ nhàng, tự tin và phù hợp với quy định pháp luật.
>>> Cập nhật đầy đủ TẠI ĐÂY
