Chuyển số dư sổ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ

Cách chuyển số dư sổ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ.

Thông tư 132/2018/TT-BTC ra đời nhằm hướng dẫn chế độ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ. Tại đây thông tư cũng ban hành hệ thống tài khoản, mẫu sổ sách, chứng từ kế toán một cách chi tiết và đầy đủ. Doanh nghiệp siêu nhỏ thuộc 1 trong ba loại hình của doanh nghiệp nhỏ và vừa (DN siêu nhỏ, DN nhỏ, DN vừa) đang áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC nếu muốn chuyển sang hạch toán theo hệ thống tài khoản theo TT 132/2018/TT-BTC dành riêng cho Dn siêu nhỏ thì phải thực hiện Chuyển số dư sổ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ.

 >> Cơ hội để có thu nhập khủng với:  Khóa ôn thi chứng chỉ hành nghề thuế.

7 nhóm hệ thống tài khoản đối với doanh nghiệp siêu nhỏ.

Theo chế độ k toán dành cho Doanh nghiệp siêu nhỏ, nếu DN sử dụng cách nộp thuế TNDN trên doanh thu tính thuế thì áp dụng hệ thống tài khoản kế toán bao gồm 7 nhóm tài khoản. 

7 nhóm tài tài khoản bao gồm:

1.      TK 111 – Tiền.
2.      TK 131 – Các khoản nợ phải thu.
3.      TK 152 – Hàng tồn kho.
4.      TK 211 – Tài sản cố định.
5.      TK 331 – Các khoản nợ phải trả.
6.      TK 411 – Vốn chủ sở hữu.
7.      TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh.

Cụ thể hệ thống tài khoản bao gồm cả tài khoản chi tiết như sau:

Xem chi tiết kết cấu và cách hạch toán các tài khoản tại: 

 >> Cách hạch toán các TK kế toán doanh nghiệp siêu nhỏ.

Doanh nghiệp siêu nhỏ đang áp dụng hệ thống tài khoản cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (Thông tư 133/2018/TT-BTC) muốn chuyển sang hạch toán theo hệ thống tài khoản trên thì phải Chuyển số dư sổ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ. 

Hướng dẫn cách chuyển số dư sổ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ.

Cách chuyển số dư các tài khoản như sau:

 

Cách chuyển số dư sổ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ. (Khi chuyển đổi hệ thống kế toán từ Thông tư 133/2016/TT-BTC sang hệ thống TK theo Thông tư 132/2018/TT-BTC kế toán thực hiện chuyển số dư của các TK giữa 2 thông tư như sau.)
Tài khoản theo Thông tư 133/2016/TT-BTC		Chuyển sang theo Thông tư 132/2018/TT-BTC
Số hiệu TK	Tên tài khoản	Số hiệu TK	Tên tài khoản
112	Tiền gửi ngân hàng	111	Tiền.
1281	Tiền gửi có kỳ hạn
1331	Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ	1313	Thuế GTGT được khấu trừ
1332	Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ
136	Phải thu nội bộ	1318	Các khoản nợ phải thu khác
138	Phải thu khác
141	Tạm ứng
152	Nguyên vật liệu	1521	Nguyên vật liệu, dụng cụ
153	Công cụ, dụng cụ
154	Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang	1524	Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
155	Thành phẩm	1526	Thành phẩm, hàng hóa (trong đó có chi tiết theo yêu cầu quản lý)
156	Hàng hóa
157	Hàng gửi đi bán
211 (Số dư Nợ 211 – Tài sản cố định sau khi trừ số dư Có 214 – Hao mòn tài sản cố định)		211 (Dư nợ)	Tài sản cố định
334	Phải trả người lao động	3311	Phải trả người lao động
3382	Kinh phí công đoàn	3312	Các khoản trích theo lương
3383	Bảo hiểm xã hội
3384	Bảo hiểm y tế
3385	Bảo hiểm thất nghiệp
331	Phải trả người bán	3318	Các khoản nợ phải trả khác
335	Chi phí phải trả
336	Phải trả nội bộ
3381	Phải trả, phải nộp khác
3386	Nhận ký quỹ, ký cược
3387	Doanh thu chưa thực hiện
3388	Phải trả, phải nộp khác
3411	Các khoản đi vay
3412	Nợ thuê tài chính
33311	Thuế GTGT đầu ra	33131	Thuế GTGT phải nộp
33312	Thuế GTGT hàng nhập khẩu
3332	Thuế tiêu thụ đặc biệt	33138	Thuế khác, phí, lệ phí và các khoản khác phải nộp nhà nước
3333	Thuế xuất, nhập khẩu
3335	Thuế thu nhập cá nhân
3336	Thuế tài nguyên
3337	Thuế nhà đất, tiền thuê đất
33381	Thuế bảo vệ môi trường
33382	Các loại thuế khác
3339	Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác
4211	Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước	4118	Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
4212	Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm nay

 

Trên đây là hướng dẫn cách chuyển số dư sổ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ khi chuyển từ thông tư 133/2016/TT-BTC sang tài khoản dành riêng cho doanh nghiệp siêu nhỏ.

 

Các bạn xem thêm:

 >> Hệ thống sổ sách, chứng từ kế toán doanh nghiệp siêu nhỏ.

 >> Hệ thống báo cáo tài chính doanh nghiệp siêu nhỏ.