Bài viết cập nhật mới nhất Kế toán DN siêu nhỏ

Chuyển số dư sổ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ

Cách chuyển số dư sổ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ.

Thông tư 132/2018/TT-BTC ra đời nhằm hướng dẫn chế độ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ. Tại đây thông tư cũng ban hành hệ thống tài khoản, mẫu sổ sách, chứng từ kế toán một cách chi tiết và đầy đủ. Doanh nghiệp siêu nhỏ thuộc 1 trong ba loại hình của doanh nghiệp nhỏ và vừa (DN siêu nhỏ, DN nhỏ, DN vừa) đang áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC nếu muốn chuyển sang hạch toán theo hệ thống tài khoản theo TT 132/2018/TT-BTC dành riêng cho Dn siêu nhỏ thì phải thực hiện Chuyển số dư sổ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ.

 >> Cơ hội để có thu nhập khủng với:  Khóa ôn thi chứng chỉ hành nghề thuế.

7 nhóm hệ thống tài khoản đối với doanh nghiệp siêu nhỏ.

Theo chế độ k toán dành cho Doanh nghiệp siêu nhỏ, nếu DN sử dụng cách nộp thuế TNDN trên doanh thu tính thuế thì áp dụng hệ thống tài khoản kế toán bao gồm 7 nhóm tài khoản. 

7 nhóm tài tài khoản bao gồm:

  1.      TK 111 – Tiền.
  2.      TK 131 – Các khoản nợ phải thu.
  3.      TK 152 – Hàng tồn kho.
  4.      TK 211 – Tài sản cố định.
  5.      TK 331 – Các khoản nợ phải trả.
  6.      TK 411 – Vốn chủ sở hữu.
  7.      TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh.

Cụ thể hệ thống tài khoản bao gồm cả tài khoản chi tiết như sau:

Chuyển số dư sổ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ
Chuyển số dư sổ kế toán sang 7 nhóm tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp siêu nhỏ.

Xem chi tiết kết cấu và cách hạch toán các tài khoản tại: 

 >> Cách hạch toán các TK kế toán doanh nghiệp siêu nhỏ.

Doanh nghiệp siêu nhỏ đang áp dụng hệ thống tài khoản cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (Thông tư 133/2018/TT-BTC) muốn chuyển sang hạch toán theo hệ thống tài khoản trên thì phải Chuyển số dư sổ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ. 

Hướng dẫn cách chuyển số dư sổ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ.

Cách chuyển số dư các tài khoản như sau:

 

Cách chuyển số dư sổ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ.
(Khi chuyển đổi hệ thống kế toán từ Thông tư 133/2016/TT-BTC sang hệ thống TK theo Thông tư 132/2018/TT-BTC kế toán thực hiện chuyển số dư của các TK giữa 2 thông tư như sau.)

Tài khoản theo Thông tư 133/2016/TT-BTC

Chuyển sang theo Thông tư 132/2018/TT-BTC
Số hiệu TK Tên tài khoản Số hiệu TK Tên tài khoản
112 Tiền gửi ngân hàng 111 Tiền.
1281 Tiền gửi có kỳ hạn
1331 Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ 1313 Thuế GTGT được khấu trừ
1332  Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ
136 Phải thu nội bộ 1318 Các khoản nợ phải thu khác
138 Phải thu khác
141 Tạm ứng
152 Nguyên vật liệu 1521 Nguyên vật liệu, dụng cụ
153 Công cụ, dụng cụ
154 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 1524 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
155 Thành phẩm 1526 Thành phẩm, hàng hóa (trong đó có chi tiết theo yêu cầu quản lý)
156 Hàng hóa
157 Hàng gửi đi bán

211 (Số dư Nợ 211 – Tài sản cố định sau khi trừ số dư Có 214 – Hao mòn tài sản cố định)

 211 (Dư nợ) Tài sản cố định
334 Phải trả người lao động 3311 Phải trả người lao động
3382 Kinh phí công đoàn 3312 Các khoản trích theo lương
3383 Bảo hiểm xã hội
3384 Bảo hiểm y tế
3385 Bảo hiểm thất nghiệp
331 Phải trả người bán 3318 Các khoản nợ phải trả khác
335 Chi phí phải trả
336 Phải trả nội bộ
3381 Phải trả, phải nộp khác
3386 Nhận ký quỹ, ký cược
3387 Doanh thu chưa thực hiện
3388 Phải trả, phải nộp khác
3411 Các khoản đi vay
3412 Nợ thuê tài chính
33311 Thuế GTGT đầu ra 33131 Thuế GTGT phải nộp
33312 Thuế GTGT hàng nhập khẩu
3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt 33138 Thuế khác, phí, lệ phí và các khoản khác phải nộp nhà nước
3333 Thuế xuất, nhập khẩu
3335 Thuế thu nhập cá nhân
3336 Thuế tài nguyên
3337 Thuế nhà đất, tiền thuê đất
33381 Thuế bảo vệ môi trường
33382 Các loại thuế khác
3339 Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác
4211 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước 4118 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
4212 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm nay

 

Trên đây là hướng dẫn cách chuyển số dư sổ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ khi chuyển từ thông tư 133/2016/TT-BTC sang tài khoản dành riêng cho doanh nghiệp siêu nhỏ.

 

Các bạn xem thêm:

 >> Hệ thống sổ sách, chứng từ kế toán doanh nghiệp siêu nhỏ.

 >> Hệ thống báo cáo tài chính doanh nghiệp siêu nhỏ.