Tin tức kế toán Cách xử lý hóa đơn viết sai mã số thuế được quy định tại Thông tư 26/2015/TT-BTC, chỉ có hóa đơn viết sai tiền thuế, và mã số thuế phải thu hồi hóa đơn và xuất hóa đơn thay thế. Cách xử lý hóa đơn viết sai mã số thuế được quy định rõ ràng, làm đơn giản công việc của kế toán, và cũng bớt đi những rủi ro của nhiều doanh nghiệp. Bài viết dưới đây Tin tức kế toán xin chia sẻ cùng các bạn.
Xem thêm:
>> Mất hóa đơn không bị phạt tiền – Cách xử lý thông minh nhất
>> Phạt lập hóa đơn không thống nhất giữa các liên
>> Xử lý trường hợp hóa đơn mua vào chưa được thông báo phát hành
>> Hóa đơn điện tử có cần phải ký và đóng dấu không?
Mời các bạn tham khảo thêm trong bài viết sau: Cách xử lý hóa đơn viết sai mã số thuế
1. Căn cứ pháp lý quy định về Cách xử lý hóa đơn viết sai mã số thuế
Căn cứ vào Khoản 2, Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC có quy định về trường hợp viết sai hóa đơn chưa kê khai thuế như sau:
“2. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hóa đơn đã lập và giao cho người mua, người người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hóa đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hóa đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hóa đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.”
Căn cứ vào Khoản 7, Điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC quy định về trường hợp hóa đơn viết sai tên, địa chỉ người mua nhưng đúng mã số thuế:
“Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh. Các trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.”
Như vậy:
Có 2 cách xử lý khi hóa đơn viết sai MST của người mua mà cả 2 bên đã kê khai thuế như sau:
- Lập biên bản thu hồi hóa đơn và xuất hóa đơn thay thế.
- Lập biên bản điều chỉnh sai sót và xuất hóa đơn điều chỉnh.
Cách thứ nhất: Lập hóa đơn mới thay thế khi hóa đơn viết sai MST
Để xử lý hóa đơn viết sai mã số thuế, hai bên cùng lập Biên bản thu hồi hóa đơn viết sai. Trên biên bản ghi rõ số hóa đơn, ngày hóa đơn. Nội dung trên hóa đơn và nội dung viết sai, kỳ kê khai hóa đơn Biên bản thu hồi hóa đơn phải đơn phải được người có thẩm quyền của 2 bên ký xác nhận. Sau khi lập Biên bản thu hồi hóa đơn, bên Bán thu hồi hóa đơn viết sai và viết hóa đơn thay thế.
Cách thứ hai: Lập hóa đơn điều chỉnh nhưng không thu hồi hóa đơn
Bên bán không thu hồi lại hóa đơn, chỉ xuất hóa đơn điều chỉnh, trên hóa đơn ghi rõ: Điều chỉnh cho hóa đơn số… ngày…do ghi sai MST.
Cả hai bên cùng không kê khai điều chỉnh thuế (do đã kê khai trong tháng trước rồi), chỉ lưu giữ hóa đơn điều chỉnh để giải trình khi cần thiết. Bên bán chỉ khai sử dụng hóa đơn trong kỳ (1 số).
2. Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn
| CÔNG TY ………Số: …./BBĐCHĐ-… | CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc Hà Nội, ngày … tháng … năm 2018 |
BIÊN BẢN ĐIỀU CHỈNH HÓA ĐƠN SAI SÓT
Căn cứ Thông tư số …. ngày …. tháng…….năm………giữa ………..và ……………..về việc.
Hôm nay, ngày…….tháng….. năm…….tại văn phòng …. Chúng tôi gồm có
Bên A:
Địa chỉ:
Đại diện………………………… Chức vụ:……………………………………………………..
Điện thoại: ………………………Email: ………………………………………………………..
Bên B: ………………………………………….
Địa chỉ:
Đại diện………………………… Chức vụ:……………………………………………………..
Điện thoại: ………………………Email: ………………………………………………………..
Hai bên đã thống nhất thỏa thuận điều chỉnh hóa đơn GTGT ký hiệu:………, mẫu số:………, ngày ……. tháng …… năm ………. nội dung như sau:
– Ghi sai:
+ Nội dung:……………………………………………………
– Điều chỉnh ghi đúng:
+ Nội dung:……………………………………………………
Biên bản được lập thành 02 (hai) bản, mỗi bên giữ 01 (bản), có giá trị pháp lý như nhau.
| ĐẠI DIỆN BÊN A (Ký, ghi rõ họ tên) | ĐẠI DIỆN BÊN B (Ký, ghi rõ họ tên) |
3. Cách lập hóa đơn điều chỉnh khi sai MST
Mẫu số: 01GTKT3/001
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: ………..
Liên 3: Nội bộ Số:
Ngày tháng năm
Đơn vị bán hàng:……………………………………………………………………………
Mã số thuế: ………………….……………………………………………………………….
Địa chỉ: …………………………………………………………………………………………………………..
Điện thoại:………………………………………………………………………………
Số tài khoản…………………………………………………
Họ tên người mua hàng:………………………………………………………………………
Tên đơn vị: ………………………………………………………………………………………………
Mã số thuế: ……………………………………………………………………………..
Địa chỉ:…………………………………………………………………………………………………
Hình thức thanh toán:…………………………………………………………..
Số tài khoản………………………………………………………………………………………..
| STT | Tên hàng hóa, dịch vụ | Đơn vị tính | Số lượng | Đơn giá | Thành tiền |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=4×5 |
| 01 | Điều chỉnh mã số thuế đã ghi là “………..” tại hoá đơn số ……… ký hiệu ……,ngày ………..thành “………” | \ | \ | \ | \ |
| Cộng tiền hàng: \ Thuế suất GTGT: \ Tiền thuế GTGT: \ |
|||||
| Tổng cộng tiền thanh toán: \ Số tiền viết bằng chữ: \ |
|||||
Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu
Xem thêm:
>> Mất hóa đơn không bị phạt tiền – Cách xử lý thông minh nhất
>> Phạt lập hóa đơn không thống nhất giữa các liên
>> Xử lý trường hợp hóa đơn mua vào chưa được thông báo phát hành
>> Hóa đơn điện tử có cần phải ký và đóng dấu không?
? Chuyên trang kế toán: www.tintucketoan.com
? Fanpage: Tin Tức Kế Toán: https://www.facebook.com/tintucketoan
? Hoặc tổng đài giải đáp của Kế Toán Hà Nội 1900 6246
▶ THÔNG TIN THAM KHẢO:
Sau khi tham khảo Cách xử lý hóa đơn viết sai mã số thuế-Những điều DN cần quan tâm, quý khách cần xem thêm về Khóa học kế toán thực hành trên chứng từ thực tế và các Dịch vụ kế toán vui lòng xem ở đây:
