Theo định hướng mới của Bộ Tài chính, mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh dự kiến sẽ tăng từ 200 triệu đồng lên 500 triệu đồng mỗi năm. Đây là thay đổi có tác động rất lớn, trực tiếp ảnh hưởng tới khoảng 2,3 triệu hộ kinh doanh trên cả nước. Cùng Kế Toán Hà Nội cập nhật ở bài viết bên dưới.
Điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế từ 200 triệu lên 500 triệu đồng
Việc nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế thể hiện rõ chủ trương giảm gánh nặng thuế, hỗ trợ khu vực hộ, cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ. Trước đây, mức 200 triệu đồng/năm được xem là ranh giới khai – nộp thuế. Tuy nhiên, trong bối cảnh chi phí sinh hoạt tăng, quy mô kinh doanh thay đổi, con số này đã không còn phù hợp.
Khoảng 2,3 triệu hộ kinh doanh được miễn nghĩa vụ thuế
Theo số liệu được công bố, nếu áp dụng mức 500 triệu đồng/năm, sẽ có khoảng 2,3 triệu hộ kinh doanh không phải nộp thuế, chiếm gần 90% tổng số hộ đang được ngành thuế quản lý. Đây là nhóm kinh doanh nhỏ, thu nhập thấp hoặc trung bình, có tính chất “tự chủ sinh kế”, không mang yếu tố đầu cơ quy mô lớn. Việc miễn thuế giúp họ giảm áp lực tài chính và yên tâm duy trì hoạt động.
Mức 500 triệu cũng là phần doanh thu được trừ trước khi tính thuế
Không chỉ dừng lại ở ngưỡng miễn thuế, mức 500 triệu đồng còn được coi như khoản doanh thu được trừ khi tính thu nhập chịu thuế. Điều này đồng nghĩa: chỉ khi phần doanh thu vượt ngưỡng này thì nghĩa vụ thuế mới phát sinh, tạo sự công bằng và sát với thực tế hơn so với cách tính cứng nhắc trước đây.
Phương pháp tính thuế mới: Tính theo thu nhập thay vì theo doanh thu
Bên cạnh ngưỡng doanh thu, Bộ Tài chính cũng đề xuất thay đổi cách xác định nghĩa vụ thuế. Thay vì đánh trên tổng doanh thu như hiện nay, hộ, cá nhân kinh doanh sẽ dần chuyển sang cách tính trên thu nhập thực tế.
Hộ kinh doanh từ trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm
Nhóm này sẽ bắt đầu áp dụng phương pháp: Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lý
Sau khi xác định được phần thu nhập, hộ kinh doanh sẽ nộp thuế với thuế suất 15%, tương đương với doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm. Đây là điểm mới rất quan trọng, đảm bảo đúng bản chất “đánh thuế trên phần lãi” chứ không phải trên toàn bộ dòng tiền vào.
Trường hợp không xác định được chi phí
Nếu hộ kinh doanh không có hóa đơn, chứng từ hoặc không thể chứng minh chi phí một cách hợp lý, cơ quan thuế vẫn cho phép áp dụng phương pháp cũ: tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu. Cơ chế này giúp duy trì tính linh hoạt, tránh gây khó khăn cho các mô hình kinh doanh nhỏ, chưa chuyên nghiệp về sổ sách.
Nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế Giá trị gia tăng (GTGT) lên 500 triệu đồng
Không chỉ thuế thu nhập cá nhân, dự thảo cũng đồng thời nâng mức doanh thu không phải chịu thuế giá trị gia tăng lên 500 triệu đồng/năm. Điều này tạo ra sự thống nhất giữa hai loại thuế quan trọng nhất đối với hộ kinh doanh.
Đảm bảo công bằng trong hệ thống thuế
Thuế GTGT thực chất là khoản người bán thu từ người mua và nộp lại cho ngân sách nhà nước. Việc nâng ngưỡng miễn thuế giúp giảm áp lực thu – nộp cho hộ kinh doanh nhỏ, đồng thời tránh tình trạng bất công giữa người làm ăn nhỏ lẻ và người có thu nhập từ tiền lương, tiền công nhưng vẫn phải đóng thuế đầy đủ.
Chính phủ được quyền điều chỉnh trong tương lai
Dự thảo Luật giao Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội xem xét, sửa đổi mức doanh thu này sao cho phù hợp với thực tế quản lý từng thời kỳ. Điều đó cho thấy: con số 500 triệu không phải là “đóng băng”, mà có thể linh hoạt điều chỉnh theo tốc độ tăng giá và thu nhập xã hội.
Quy định riêng cho hoạt động cho thuê bất động sản
Hoạt động cho thuê nhà, đất mang tính chất không thường xuyên hoặc theo hợp đồng ngắn – dài hạn cũng được dự thảo quy định riêng để đơn giản hóa nghĩa vụ thuế.
Doanh thu trên 500 triệu/năm áp dụng thuế theo tỷ lệ
Với cá nhân cho thuê bất động sản có doanh thu trên 500 triệu/năm, sẽ không cần xác định chi phí, không phải bù trừ thu nhập giữa các tài sản khác nhau và không phải quyết toán thuế cuối năm. Tất cả được quy về cách tính theo tỷ lệ trên doanh thu cho đơn giản, rõ ràng và dễ thực hiện.
Quy định này đặc biệt phù hợp với những người chỉ cho thuê một vài bất động sản và không có bộ máy kế toán riêng.
Điều chỉnh biểu thuế lũy tiến đối với tiền lương, tiền công
Song song với nhóm hộ kinh doanh, người lao động hưởng lương cũng được hưởng lợi từ các đề xuất mới.
Giảm bậc thuế từ 7 xuống 5 bậc
Việc tinh gọn số bậc thuế giúp biểu thuế dễ hiểu hơn, giảm độ “nhảy bậc” đột ngột, từ đó hạn chế tình trạng thu nhập tăng nhẹ nhưng thuế lại tăng mạnh như trước đây.
Giảm thuế suất ở các bậc trung bình
Hai mức thuế được điều chỉnh giảm gồm:
- Từ 15% xuống còn 10%
- Từ 25% xuống còn 20%
Như vậy, đa số người đang nộp thuế thu nhập cá nhân theo biểu lũy tiến đều có lợi hơn so với trước.
Thay đổi cách quy định về giảm trừ gia cảnh
Thay vì giao hoàn toàn cho Chính phủ như dự thảo ban đầu, Bộ Tài chính đã tiếp thu ý kiến và đưa mức giảm trừ gia cảnh trực tiếp vào Luật. Tuy nhiên, Chính phủ vẫn có trách nhiệm đề xuất điều chỉnh định kỳ, căn cứ theo biến động giá cả và thu nhập xã hội. Điều này giúp vừa đảm bảo tính pháp lý, vừa giữ được sự linh hoạt cần thiết cho nền kinh tế.
Kết luận
Việc nâng mức doanh thu không phải nộp thuế lên 500 triệu đồng/năm là một bước tiến lớn trong cải cách chính sách thuế, thể hiện sự đồng hành của Nhà nước với người dân và hộ kinh doanh nhỏ. Đồng thời, việc chuyển dần sang phương pháp tính thuế theo thu nhập thực tế giúp tăng tính công bằng, minh bạch và phù hợp với bản chất kinh tế.
Nếu bạn đang là hộ kinh doanh, cá nhân tự do hoặc chuẩn bị mở mô hình kinh doanh nhỏ, đây chính là thời điểm quan trọng để rà soát lại doanh thu, chi phí và sổ sách kế toán. Và nếu cần một đơn vị hỗ trợ bài bản, cập nhật, thực chiến – Kế Toán Hà Nội luôn sẵn sàng đồng hành cùng bạn trên hành trình tối ưu thuế và phát triển bền vững.
>>> Xem đầy đủ TẠI ĐÂY
