Mẫu sổ theo dõi thuế GTGT và cách lập theo Thông tư 200/2014/TT-BTC

Tin tức kế toán: Sổ theo dõi thuế GTGT được áp dụng cho các cơ sở sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp và ghi sổ kế toán “Đơn”. Sổ này dùng để phản ánh số thuế GTGT phải nộp, đã nộp và còn phải nộp. Sau đây Tin tức kế toán xin gửi tới các bạn Mẫu sổ theo dõi thuế GTGT và hướng dẫn cách lập theo Thông tư 200/2014/TT-BTC.

 I. Mẫu sổ theo dõi thuế GTGT theo Thông tư 200.

Các bạn tải về:

 >> Mẫu sổ theo dõi thuế GTGT theo Thông tư 200 (File Word)

 >> Mẫu sổ theo dõi thuế GTGT theo Thông tư 200 (File Excel)

 II. Mục đích, căn cứ và phương pháp ghi sổ.

1. Mục đích.

Sổ này chỉ áp dụng cho các cơ sở sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp và ghi sổ kế toán “Đơn”. Sổ này dùng để phản ánh số thuế GTGT phải nộp, đã nộp và còn phải nộp.

2. Căn cứ và phương pháp ghi sổ.

Sổ này được mở hàng tháng, được ghi chép theo từng Hóa đơn GTGT (Mỗi hóa đơn ghi 01dòng). Riêng thuế GTGT phải nộp có thể không ghi theo từng Hóa đơn, 1 tháng có thể ghi 1 lần vào thời điểm cuối tháng.

– Cột A, B: Ghi số hiệu, ngày tháng của chứng từ (Hoá đơn GTGT, chứng từ nộp thuế GTGT).

–  Cột C: Ghi diễn giải nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

– Cột 1: Ghi số tiền thuế GTGT đã nộp trong kỳ theo từng chứng từ.

– Cột 2: Ghi số tiền thuế GTGT còn phải nộp đầu kỳ, số tiền thuế GTGT phải nộp phát sinh trong kỳ theo từng chứng từ, số tiền thuế GTGT còn phải nộp cuối kỳ.

Cuối kỳ, kế toán tiến hành khóa sổ, cộng số phát sinh thuế GTGT phải nộp, đã nộp trong kỳ và tính ra số thuế GTGT còn phải nộp cuối kỳ. Sau khi khóa sổ kế toán, người ghi sổ và kế toán trưởng phải ký và ghi họ tên.

 Xem thêm:

 >> Mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại theo Thông tư 200.

 >> Mẫu sổ theo dõi thuế GTGT theo Thông tư 133.