Doanh nghiệp hợp tác kinh doanh với cá nhân – Những điều cần lưu ý

Tin tức kế toán Hướng dẫn cách hạch toán chi phí môi giới, hợp tác kinh doanh với Cá nhân không đăng ký kinh doanh. 

>> Lớp học Kế Toán thuế – Cập nhật thông tin mới nhất

Xem thêm: 

>> Hoa hồng môi giới có được ghi nhận vào chi phí hợp lý?
>> Hướng dẫn cách tính thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh

Theo Khoản 2, Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính, thì:

“Thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm:….

c) Tiền thù lao nhận được dưới các hình thức như: tiền hoa hồng đại lý bán hàng hóa, tiền hoa hồng môi giới; tiền tham gia các đề tài nghiên cứu khoa học, kỹ thuật; tiền tham gia các dự án, đề án; tiền nhuận bút theo quy định của pháp luật về chế độ nhuận bút; tiền tham gia các hoạt động giảng dạy; tiền tham gia biểu diễn văn hoá, nghệ thuật, thể dục, thể thao; tiền dịch vụ quảng cáo; tiền dịch vụ khác, thù lao khác.”

Cũng tại Thông tư số 111/2013/TT-BTC, theo Khoản 1, Điều 25:

“Khấu trừ thuế là việc tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện tính trừ số thuế phải nộp vào thu nhập của người nộp thuế trước khi trả thu nhập, cụ thể như sau: …..

i) Khấu trừ thuế đối với một số trường hợp khác

Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.”

Căn cứ quy định trên, nếu Công ty bạn ký hợp đồng môi giới với một cá nhân không kinh doanh để làm trung gian giới thiệu khách hàng, bán sản phẩm cho Công ty mình. Và cá nhân được hưởng tiền hoa hồng môi giới thì Công ty có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN theo mức 10% trên thu nhập, trước khi trả cho cá nhân nếu khoản trả từ 2.000.000 đồng/lần trở lên.

 

Chi phí môi giới này sẽ được phản ánh vào TK 641 – Chi phí bán hàng.

Trả ngay chi phí cho cá nhân:
Nợ TK 641 – Chi phí bán hàng (tổng số phải thanh toán)

Có TK 333 – Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (Thuế TNCN phải khấu trừ nếu có).

Có TK 111, 112 (số tiền thực trả).

 

Trả khoản nợ chi phí cho cá nhân:
Nợ TK 331 – Phải trả cho người bán (tổng số tiền phải trả).

Có TK 333 – Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (Thuế TNCN phải khấu trừ nếu có).

Có TK 111, 112 (số tiền thực trả).

 

Nếu nộp Thuế TNCN vào NSNN thay cho cá nhân:
Nợ TK 333 – Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

Có TK 112

Xem thêm: 

> Hoa hồng môi giới có được ghi nhận vào chi phí hợp lý?
>> Hướng dẫn cách tính thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh