Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT của hàng nhập khẩu theo quy định mới nhất

Tin tức kế toán Khi nào thì kê khai thuế GTGT hàng nhập khẩu? Kê khai ở chỉ tiêu nào? Rất nhiều bạn kế toán đang vướng mắc trong vấn đề này.  Bài viết dưới đây Tin tức kế toán xin hướng dẫn các bạn cách kê khai thuế GTGT của hàng nhập khẩu trên Tờ khai 01/GTGT.

>> Lớp học Kế Toán thuế – Cập nhật thông tin mới nhất

Xem thêm:

>> Nhập khẩu hàng hóa và những điều lưu ý về kê khai thuế và hạch toán
>> Điều kiện khấu trừ thuế GTGT cho hàng nhập khẩu

1. Điều kiện khấu trừ thuế GTGT của hàng nhập khẩu:

Căn cứ vào điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 quy định: Để thuế GTGT hàng nhập khẩu đủ điều kiện khấu trừ thì hồ sơ gồm có:

– Có chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu. (Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước hoặc Biên Lai nộp Thuế tại cảng)

– Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa nhập khẩu từ 20 triệu trở lên. (Giấy báo nợ của ngân hàng)

 

2. Cách kê khai thuế GTGT hàng nhập khẩu:

– Căn cứ vào Giấy nộp tiền NSNN (hoặc Biên Lai nộp Thuế tại cảng) và Tờ khai hải quan các bạn kê khai vào Chỉ tiêu 23, 24, 25 trên Tờ khai thuế 01/GTGT:

Cụ thể từng chỉ tiêu như sau:

Chỉ tiêu 23: Giá trị HHDV mua vào chưa có thuế: Là trị giá tính thuế GTGT ghi trên tờ khai Hải Quan.

Giá tính thuế đối với hàng nhập khẩu = Giá nhập tại cửa khẩu (+) Thuế nhập khẩu (nếu có) (+) Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) (+) Thuế bảo vệ môi trường (nếu có).

(Theo khoản 2 điều 7 Thông tư Số 219/2013/TT- BTC)

Chỉ tiêu 24 và 25: Thuế GTGT: Là tiền thuế GTGT NK ghi trên Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
 
Nếu là Biên lai nộp thuế thì kê khai tương tự như trên.

 

Chú ý: 
– Chỉ tiêu 23: Dựa vào Tờ khai hải quan
– Chỉ tiêu 24, 25: Dựa vào giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước (Vì phải có chứng từ nộp tiền thuế GTGT hàng nhập khẩu thì mới được khấu trừ).

Xem thêm:

> Nhập khẩu hàng hóa và những điều lưu ý về kê khai thuế và hạch toán
>> Điều kiện khấu trừ thuế GTGT cho hàng nhập khẩu