Tin tức kế toán Các trường hợp không phải kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh bao gồm:
a- Bán hàng chuyển trực tiếp từ kho của công ty tại trụ sở chính đến công trình của bên mua không được coi là bán hàng vãng lai ngoại tỉnh. Tham khảo: Công văn 3193 / TCT-KK ngày 19/7/2017.
b- Sửa chữa các máy móc của tỉnh được miễn thuế: Đối với máy sửa chữa dịch vụ cho các dự án thuộc tỉnh, theo Tổng cục thuế thì không phải hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng xa khỏi tỉnh. Do đó được miễn khai nộp thuế GTGT vãng lai, chỉ cần khai nộp thuế tập trung tại trụ sở chính. Tham khảo: Công văn số 1529 / TCT-KK ngày 20/4/2017.
c- Bán hàng tại kho tỉnh không phải nộp thuế vãng lai:
Khi công ty A có trụ sở tại TPHCM và có các kho hàng tại Hải Phòng, Nghệ An nhưng kho không có chức năng kinh doanh. Khi công ty A xuất bán hàng tại kho ở Hải Phòng cho công ty X thuộc tỉnh Hưng Yên thì công ty A không phải nộp thuế GTGT vãng lai. Tham khảo: Công văn 963 / CT-TTHT ngày 7/02/2017.
d- Dự án xây dựng ngoại tỉnh nếu doanh nghiệp thành lập chi nhánh hoặc quản lý dự án đầu tư xây dựng tại địa phương đó thì không phải kê khai và nộp thuế GTGT vãng lai. Tham khảo: Công văn 3907 / TCT-KK ngày 29/8/2016.
e- Cho thuê máy móc được miễn nộp thuế vãng lai: Hoạt động cho thuê máy móc, thiết bị sang địa phương khác không phải là hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt hay bán hàng vãng lai theo quy định điểm a khoản 1 điều 2 TT 26/2015/TT-BTC do đó được miễn kê khai thuế GTGT vãng lai. Tham khảo: Công văn 76403/CT-HTr ngày 2/12/2015.
f- Mua bán tại chỗ không bị xem là bán hàng vãng lai: Trường hợp mua và bán “nguyên vật liệu” tại địa phương đó thì không phải là hoạt động bán hàng vãng lai ngoại tỉnh. Tham khảo: Công văn 3409/TCT-KK ngày 5/8/2014.
g- Bán suất ăn ca ra ngoài tỉnh được miễn thuế vãng lai: Đối với hoạt động cung cấp suất ăn ca cho công nhân ( bao gồm cung cấp thực phẩm và nhân công đến chế biến trực tiếp ) tại các nhà máy ngoài tỉnh, Tổng cục thuế cho rằng đây không phải là hoạt động bán hàng vãng lai ngoại tình. Do đó được khai thuế GTGT tập trung tại trụ sở chính , miễn khai nộp thuế vãng lai theo khoản 1 điều 2 Thông tư 26/2015/TT-BTC. Tham khảo: Công văn 2902/TCT-KK ngày 17/7/2015.
h- Giá trị công trình dưới 1 tỷ đồng được miễn thuế GTGT vãng lai: Theo khoản 1 điều 2 Thông tư 26/2015/TT-BTC. Tham khảo: Công văn 67878/CT-HTr ngày 20/10/2015.
