Mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại và cách lập theo Thông tư 200

Tin tức kế toán:   Mẫu sổ chi tiết Thuế GTGT được hoàn lại áp dụng cho các cơ sở sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng tính thuế theo phương pháp khấu trừ thuế. Sổ này dùng để ghi chép phản ánh số thuế GTGT được hoàn lại, đã hoàn lại và còn được hoàn lại cuối kỳ báo cáo. Sau đây Tin tức kế toán xin gửi tới các bạn Mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại và hướng dẫn cách lập theo Thông tư 200/2014/TT-BTC.

 I. Mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại.

Các bạn tải về:

 >> Mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại (File Excel)

 >> Mẫu sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại (File Word)

 II. Mục đích, căn cứ và phương pháp ghi sổ.

1. Mục đích.

 Sổ này áp dụng cho các cơ sở sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng tính thuế theo phương pháp khấu trừ thuế. Sổ này dùng để ghi chép phản ánh số thuế GTGT được hoàn lại, đã hoàn lại và còn được hoàn lại cuối kỳ báo cáo.

2. Căn cứ và phương pháp ghi sổ.

Sổ này được mở hàng tháng, được ghi chép theo từng chứng từ về số tiền hoàn thuế GTGT được hoàn lại, đã hoàn lại trong kỳ báo cáo.

– Cột A, B: Ghi số hiệu ngày, tháng của chứng từ.

– Cột C: Ghi diễn giải nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo từng chứng từ.

– Cột 1: Ghi số tiền thuế GTGT còn được hoàn lại đầu kỳ, số thuế GTGT được hoàn lại trong kỳ và số thuế GTGT còn được hoàn lại cuối kỳ báo cáo.

– Cột 2: Ghi số tiền thuế GTGT đã hoàn lại trong kỳ báo cáo.

Cuối kỳ, kế toán tiến hành khóa sổ, cộng số phát sinh thuế GTGT được hoàn lại, đã hoàn lại và tính ra số thuế GTGT còn được hoàn lại cuối kỳ báo cáo. Sau khi khoá sổ kế toán, người ghi sổ và kế toán trưởng phải ký và ghi rõ họ tên.

Xem thêm:

 >> Sổ chi tiết thuế giá trị gia tăng được hoàn lại theo Thông tư 133.

 >> Sổ chi tiết thuế giá trị gia tăng được miễn giảm theo Thông tư 200.