Mẫu Nhật ký – chứng từ số 5 (Mẫu số S04a5-DN) theo Thông tư 200

Tin tức kế toán: Nhật ký – chứng từ số 5 dùng để tổng hợp tình hình thanh toán và công nợ với người cung cấp vật tư, hàng hoá, dịch vụ cho doanh nghiệp (Tài khoản 331 “Phải trả cho người bán”). Sau đây Tin tức kế toán xin gửi tới các bạn mẫu Nhật ký – chứng từ số 5 và cách lập theo Thông tư 200/2014/TT-BTC.

 I. Mẫu Nhật ký – chứng từ số 5 theo Thông tư 200.

Các bạn tải về:

 >> Mẫu Nhật ký – chứng từ số 5 theo Thông tư 200 (File Word)

 >> Mẫu Nhật ký – chứng từ số 5 theo Thông tư 200 (File Excel)

 II. Nội dung, căn cứ và phương pháp ghi sổ.

 1. Nội dung.

Dùng để tổng hợp tình hình thanh toán và công nợ với người cung cấp vật tư, hàng hoá, dịch vụ cho doanh nghiệp (Tài khoản 331 “Phải trả cho người bán”).

 2. Kết cấu và phương pháp ghi sổ.

 –  Kết cấu:

 + Nhật ký – chứng từ số 5 gồm có 2 phần: Phần phản ánh số phát sinh bên Có TK 331 đối ứng Nợ với các tài khoản có liên quan và phần theo dõi thanh toán (ghi Nợ TK 331 đối ứng Có với các tài khoản liên quan). 

 + Nhật ký – chứng từ số 5 gồm có các cột số thứ tự, tên đơn vị (hoặc người bán), số dư đầu tháng, các cột phản ánh số phát sinh bên Có của TK 331 đối ứng Nợ với các tài khoản liên quan và các cột phản ánh số phát sinh bên Nợ của TK 331 đối ứng Có với các tài khoản liên quan.

–  Cơ sở để ghi vào NKCT số 5: là sổ theo dõi thanh toán (TK 331 “Phải trả cho người bán”). Cuối mỗi tháng sau khi đã hoàn thành việc ghi sổ chi tiết TK 331, kế toán lấy số liệu cộng cuối tháng của từng sổ chi tiết được mở cho từng đối tượng để ghi vào NKCT số 5 (Số liệu tổng cộng của mỗi sổ chi tiết được ghi vào NKCT số 5 một dòng).

–  Cuối tháng khoá sổ NKCT số 5, xác định tổng số phát sinh bên Có TK 331 đối ứng Nợ các tài khoản liên quan, và lấy số liệu tổng cộng của NKCT số 5 để ghi Sổ Cái (Có TK 331, Nợ các tài khoản).

Các bạn xem thêm: Mẫu Nhật ký – chứng từ số 6 (Mẫu số S04a5-DN) theo Thông tư 200.