Trong nỗ lực thúc đẩy phục hồi kinh tế và hỗ trợ cộng đồng kinh doanh siêu nhỏ, Bộ Tài chính đã chính thức đưa ra dự thảo mang tính đột phá về ngưỡng doanh thu chịu thuế. Đây được xem là “luồng gió mới” giúp giảm bớt áp lực tài chính cho hàng triệu hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ tại Việt Nam trong bối cảnh chi phí đầu vào biến động không ngừng.
Hộ kinh doanh cá thể: Miễn thuế TNCN và GTGT lên đến mức doanh thu 1 tỷ đồng
Cơ quan soạn thảo đang đề nghị một bước tiến lớn trong quản lý thuế bằng cách điều chỉnh quy mô doanh thu không chịu thuế. Thay vì mức 500 triệu đồng như quy định hiện hành, đề xuất mới hướng tới con số 1 tỷ đồng/năm, tạo ra một hành lang pháp lý thông thoáng hơn cho khu vực kinh tế hộ gia đình.
Đồng bộ hóa với lộ trình chuyển đổi số và hóa đơn điện tử
Việc nâng ngưỡng miễn thuế lên 1 tỷ đồng không phải là con số ngẫu nhiên. Bộ Tài chính khẳng định mức này hoàn toàn thống nhất với quy định hiện nay về đối tượng bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Điều này giúp cơ quan thuế quản lý dữ liệu tập trung, minh bạch, đồng thời giảm thiểu rủi ro sai sót trong quá trình kê khai cho các cá nhân kinh doanh có quy mô doanh thu trung bình.
Tác động trực tiếp đến ngân sách và hơn 2,5 triệu hộ kinh doanh
Theo phân tích từ Kế Toán Hà Nội, dự kiến có khoảng 2,56 triệu hộ kinh doanh sẽ được hưởng lợi trực tiếp từ thay đổi này. Dù ngân sách nhà nước có thể giảm thu khoảng 16.650 tỷ đồng so với căn cứ năm 2025, nhưng đổi lại, đây là đòn bẩy quan trọng để kích cầu tiêu dùng và hỗ trợ các hộ kinh doanh vượt qua giai đoạn chi phí logistics và nhiên liệu tăng cao.
Doanh nghiệp siêu nhỏ: Cơ hội miễn thuế TNDN để tạo đà bứt phá
Điểm mới đặc biệt trong dự thảo Nghị định lần này chính là tính đồng bộ giữa hộ kinh doanh và pháp nhân. Bộ Tài chính đã đề xuất áp dụng mức miễn thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho các doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không vượt quá 1 tỷ đồng, một điều khoản chưa từng có tiền lệ ở mức quy mô này.
Đảm bảo sự công bằng giữa các mô hình kinh tế
Trước đây, sự chênh lệch về nghĩa vụ thuế giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp đôi khi khiến các chủ cơ sở e dè khi muốn nâng cấp lên mô hình công ty. Với việc áp dụng cùng một ngưỡng 1 tỷ đồng cho cả thuế TNCN/GTGT (hộ kinh doanh) và thuế TNDN (doanh nghiệp), Nhà nước đang tạo ra một sân chơi bình đẳng. Điều này khuyến khích sự minh bạch hóa hoạt động kinh doanh và hỗ trợ mục tiêu đạt 2 triệu doanh nghiệp vào năm 2030.
Tăng cường khả năng chống chịu cho khối doanh nghiệp siêu nhỏ
Chiếm tới 94% tổng số doanh nghiệp tại Việt Nam, nhóm doanh nghiệp siêu nhỏ thường đối mặt với bài toán thiếu vốn và nhân lực. Việc được miễn thuế TNDN (với dự kiến khoảng 235.800 đơn vị được hưởng lợi) sẽ giúp họ giữ lại nguồn lực tài chính quý giá để tái đầu tư. Thay vì áp dụng mức thuế suất ưu đãi 15% như trước, việc miễn hoàn toàn cho doanh nghiệp dưới 1 tỷ đồng doanh thu là sự hỗ trợ thiết thực nhất trong thời điểm kinh tế thế giới còn nhiều biến động.
Lộ trình thực thi và những lưu ý quan trọng cho người nộp thuế
Dự thảo Nghị định sửa đổi Nghị định số 68/2026 và Nghị định số 320/2025 đang được lấy ý kiến rộng rãi để hoàn thiện hành lang pháp lý, đảm bảo tính khoa học và hạn chế các hành vi trục lợi, trốn thuế thông qua việc chia tách doanh thu.
Thời điểm chính thức áp dụng dự kiến từ 01/01/2026
Để đảm bảo tính thống nhất với các bộ luật liên quan như Luật Thuế GTGT, TNCN và TNDN sửa đổi, dự kiến các quy định mới này sẽ chính thức có hiệu lực từ đầu năm 2026. Đây là khoảng thời gian cần thiết để các đơn vị kinh doanh chuẩn bị hệ thống sổ sách và hiểu rõ các quy chuẩn mới nhằm tận dụng tối đa chính sách ưu đãi từ Nhà nước.
Lời khuyên từ Kế Toán Hà Nội
Dù ngưỡng miễn thuế tăng lên, nhưng việc tuân thủ các quy định về hóa đơn điện tử và lưu trữ chứng từ vẫn là điều kiện tiên quyết. Các hộ kinh doanh và doanh nghiệp cần chủ động cập nhật các hướng dẫn mới từ cơ quan thuế hoặc liên hệ với các đơn vị tư vấn chuyên nghiệp để đảm bảo quyền lợi và tránh các rủi ro pháp lý phát sinh trong giai đoạn chuyển giao chính sách.
>>> Tham khảo thêm: Khóa học kế toán hộ kinh doanh
