Hướng dẫn lập Báo cáo tình hình tài chính theo mẫu B01-DNNKLT_Thông tư 133

Tin tức kế toán: Hướng dẫn lập Báo cáo tình hình tài chính theo mẫu B01-DNNKLT_Thông tư 133. Việc trình bày các chỉ tiêu trên Báo cáo tình hình tài chính đối với doanh nghiệp không đáp ứng giả định hoạt động liên tục được thực hiện theo mẫu B01-DNNKLT.

Sau đây Kế Toán Hà Nội xin Hướng dẫn lập Báo cáo tình hình tài chính theo mẫu B01-DNNKLT_Thông tư 133.

 

Hướng dẫn lập Báo cáo tình hình tài chính theo mẫu B01-DNNKLT_Thông tư 133.

 

Mẫu Báo cáo B01-DNNKLT Báo cáo tình hình tài chính theo mẫu B01-DNNKLT_Thông tư 133

 

Đơn vị báo cáo: ………………                                                                          Mẫu số B01-DNNKLT

Địa chỉ: ……………………                                                      (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC

                                                                                                              ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)      

BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH

Tại ngày … tháng… năm …

(Áp dụng cho doanh nghiệp không đáp ứng giả định hoạt động liên tục)

Đơn vị tính: ………….

CHỈ TIÊU	Mã số	Thuyết minh	Số cuối năm	Số đầu năm
1	2	3	4	5
TÀI SẢN
I. Tiền và các khoản tương đương tiền	110
II. Đầu tư tài chính 1. Chứng khoán kinh doanh 2. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 3. Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác	120 121 122 123
III. Các khoản phải thu 1. Phải thu của khách hàng 2. Trả trước cho người bán 3. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 4. Phải thu khác 5. Tài sản thiếu chờ xử lý	130 131 132 133 134 135
IV. Hàng tồn kho	140
V. Tài sản cố định và bất động sản đầu tư	150
VI. Xây dựng cơ bản dở dang	160
VII. Tài sản khác 1. Thuế GTGT được khấu trừ 2. Tài sản khác	170 171 172
TỔNG CỘNG TÀI SẢN (200=110+120+130+140+150+160+170)	200
NGUỒN VỐN
I. Nợ phải trả	300
1. Phải trả người bán	311
2. Người mua trả tiền trước	312
3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước	313
4. Phải trả người lao động	314
5. Phải trả khác	315
6. Vay và nợ thuê tài chính	316
7. Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh	317
8. Dự phòng phải trả	318
9. Quỹ khen thưởng, phúc lợi	319
10. Quỹ phát triển khoa học và công nghệ	320
II. Vốn chủ sở hữu	400
1. Vốn góp của chủ sở hữu	411
2. Thặng dư vốn cổ phần	412
3. Vốn khác của chủ sở hữu	413
4. Cổ phiếu quỹ (*)	414		(…)	(…)
5. Chênh lệch tỷ giá hối đoái	415
6. Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu	416
7. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối	417
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (500=300+400)	500

         NGƯỜI LẬP BIỂU                            KẾ TOÁN TRƯỞNG                       NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT

               (Ký, họ tên)                                            (Ký, họ tên)                                             (Ký, họ tên, đóng dấu)

(1) Những chỉ tiêu không có số liệu được miễn trình bày nhưng không được đánh lại “Mã số” chỉ tiêu.Ghi chú:

(2) Số liệu trong các chỉ tiêu có dấu (*) được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn (…).

(3) Đối với doanh nghiệp có kỳ kế toán năm là năm dương lịch (X) thì “Số cuối năm” có thể ghi là “31.12.X”; “Số đầu năm” có thể ghi là “01.01.X”.

(4) Đối với trường hợp thuê dịch vụ làm kế toán, làm kế toán trưởng thì phải ghi rõ số Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề dịch vụ kế toán, tên đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán.

» » Tải mẫu báo cáo file word:   TẠI ĐÂY

» » Tải mẫu báo cáo file excel:    TẠI ĐÂY

⊗   CƠ SỞ LẬP BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH

Căn cứ vào:

 –  Sổ kế toán tổng hợp

 –  Sổ, thẻ kế toán chi tiết hoặc Bảng tổng hợp chi tiết

 –  Báo cáo tình hình tài chính năm trước (để trình bày cột đầu năm)

⊗    NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP LẬP

Việc trình bày các chỉ tiêu của Báo cáo tình hình tài chính khi doanh nghiệp không đáp ứng giả định hoạt động liên tục được thực hiện tương tự như Báo cáo tình hình tài chính của doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục theo mẫu số B01a-DNN ngoại trừ một số chỉ tiêu sau:

 1. Đầu tư tài chính – Mã số 120

 –  Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh tổng giá trị của các khoản đầu tư tài chính

 –  Bao gồm: Chứng khoán kinh doanh, các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn và các khoản đầu tư góp vốn vào đơn vị khác tại thời điểm báo cáo.

 –  Các khoản đầu tư tài chính được phản ánh trong chỉ tiêu này không bao gồm các khoản đầu tư đã được trình bày trong chỉ tiêu “Tiền và các khoản tương đương tiền” (Mã số 110) và các khoản phải thu về cho vay đã được trình bày trong chỉ tiêu “Phải thu khác” (Mã số 134).

Mã số 120 = Mã số 121 + Mã số 122 + Mã số 123

 2.  Các khoản phải thu – Mã số 130

 –  Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh toàn bộ giá trị của các khoản phải thu tại thời điểm báo cáo

 –  Bao gồm: Phải thu của khách hàng, trả trước cho người bán, vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc, phải thu khác, tài sản thiếu chờ xử lý.

Mã số 130 = Mã số 131 + Mã số 132 + Mã số 133 + Mã số 134 + Mã số 135

3. Hàng tồn kho – Mã số 140

 –  Chỉ tiêu này phản ánh tổng giá trị của hàng tồn kho thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo.

 –  Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ của các TK 151, 152, 153, 154, 155, 156, 157

4. Tài sản cố định và bất động sản đầu tư – Mã số 150

 –  Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh toàn bộ giá trị còn lại (Nguyên giá trừ giá trị hao mòn lũy kế) của các loại tài sản cố định và bất động sản đầu tư tại thời điểm báo cáo.

 –  Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số dư Nợ của các TK 211, 217 trừ đi số dư Có TK 214.

Mời các bạn xem thêm các chỉ tiêu còn lại tại:

Hướng dẫn cách lập Báo cáo tình hình tài chính theo mẫu B01a-DNN_Thông tư 133/2016/TT-BTC