Trường hợp hóa đơn mua vào bị loại do bên bán chưa kê khai khi quyết toán

Tin tức kế toán Trong bài viết trước Tin tức kế toán đã hướng dẫn các bạn cách xử lý khi tình huống doanh nghiệp sử dụng hóa đơn bất hợp pháp. Ở bài viết này các bạn hãy cùng Tin tức kế toán tìm hiểu thêm tình huống quyết toán thuế thực tế tại một Doanh Nghiệp thuộc Chi cục Thuế Hoàng Mai như sau:

Xem thêm:

>> 5 Lợi ích không thể bỏ qua của dịch vụ quyết toán thuế

TÌNH HUỐNG SỐ 2: GIẢI TRÌNH HÓA ĐƠN MUA VÀO BỊ LOẠI DO BÊN BÁN CHƯA KÊ KHAI KHI QUYẾT TOÁN THUẾ.

Cơ Quan thuế đã kiểm tra và phát hiện Doanh nghiệp có 02 hóa đơn đầu vào (Liên 2)  đã kê khai thuế GTGT và tính vào chi phí của Doanh nghiệp nhưng 02 hóa đơn này bên bán chưa kê khai thuế. Tổng trị giá 2 hóa đơn là 1 tỷ (Thuế GTGT là 100tr).

Cơ quan Thuế yêu cầu xuất toán toàn bộ chi phí và thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ, truy thu và phạt chậm nộp LÝ DO: ĐÓ LÀ HÓA ĐƠN BẤT HỢP PHÁP DO BÊN BÁN CHƯA KÊ KHAI NỘP THUẾ.

Xem thêm:
>> Mất hóa đơn không bị phạt tiền – Cách xử lý thông minh nhất
>> Phạt lập hóa đơn không thống nhất giữa các liên
>> Hướng dẫn in hóa đơn cho Chi nhánh
>> Hóa đơn tự in – Những điều doanh nghiệp cần quan tâm

=> KẾ TOÁN TIẾN HÀNH GIẢI TRÌNH NHƯ SAU:

1- Về thuế GTGT:

Tình huống này, bên bán chưa kê khai nộp thuế GTGT nhưng Doanh nghiệp mua chứng minh được tại thời điểm mua hàng Doanh nghiệp bán vẫn đang hoạt động, hóa đơn GTGT đã được thông báo phát hành và có giá trị sử dụng (không phải hóa đơn bất hợp pháp như quy định tại ĐIỀU 22 THÔNG TƯ 39/2014/TT-BTC)

=> Bên bán không kê khai thì trách nhiệm thuộc về bên bán, bên mua không kiểm soát được DO ĐÓ bên mua vẫn được kê khai khấu trừ 2 hóa đơn trên.

2- Thuế TNDN:

Về thuế TNDN thì bên mua có đầy đủ bộ hồ sơ chứng minh (theo quy định tại ĐIỀU 4 TT96/2015/TT-BTC sửa đổi điều 6 TT78/2014/TT-BTC)

• Hợp đồng mua bán 2 bên
• Phiếu xuất kho bên bán
• Hóa đơn đầu vào (Liên 2)
• Biên bản bàn giao nghiệm thu, thanh lý hợp đồng.
• Chứng từ thanh toán qua ngân hàng (nếu hóa đơn đó trên 20tr)

=> Như vậy bên mua vẫn được tính vào chi phí được trừ 2 hóa đơn trên.

3- KẾT LUẬN:

Kế toán giải trình và chứng minh được bộ hóa đơn chứng từ như trên thì DN sẽ không bị xuất toán Thuế GTGT và Thuế TNDN.

P/S: Về việc giải trình hóa đơn mua vào nhưng bên bán chưa thông báo phát hành hóa đơn sẽ được chia sẻ ở bài viết tiếp theo! CẢM ƠN CÁC BẠN

Xem thêm:
>> Mất hóa đơn không bị phạt tiền – Cách xử lý thông minh nhất
>> Phạt lập hóa đơn không thống nhất giữa các liên
>> Hướng dẫn in hóa đơn cho Chi nhánh
>> Hóa đơn tự in – Những điều doanh nghiệp cần quan tâm